Atti impugnabili e oggetto del ricorso

Il contenzioso tributario riguarda tutte le controversie tra contribuente e Amministrazione finanziaria relative ai tributi. Le principali competenze (materie) sono le seguenti:

1. Imposte dirette

• IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)

• IRES (Imposta sul Reddito delle Società)

• Addizionali regionali e comunali IRPEF

• Tassazione separata

• Redditi di lavoro autonomo, impresa, capitale, fondiari e diversi

• Accertamenti sintetici e redditometro

2. Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

• Accertamenti IVA;

• Detrazione IVA;

• Operazioni imponibili, non imponibili, esenti;

• Operazioni intracomunitarie ed estere;

• Reverse charge;

• Frodi carosello;

• Rimborsi;

3. Imposte indirette

• Imposta di registro

• Imposta di bollo

• Imposte ipotecarie e catastali

• Imposta sulle successioni e donazioni

4. Tributi locali

• Imposta di soggiorno (Cassazione: Sezioni Unite - ordinanza del n. 14028/2024 - n. 22963/2025)

• IMU (Imposta Municipale Unica)

• TARI (Tassa sui rifiuti)

• TASI (per annualità pregresse)

• Canone unico patrimoniale

• Altri tributi comunali e provinciali

5. Tributi camerali e altri tributi minori

• Diritto camerale annuale

• Tributi regionali

• Tributi consortili

6. Sanzioni tributarie

• Sanzioni amministrative fiscali

• Omessa dichiarazione

• Dichiarazione infedele

• Omesso o tardivo versamento

7. Riscossione e cartelle esattoriali

• Cartelle di pagamento (Agenzia Entrate-Riscossione)

• Avvisi di accertamento esecutivi

• Intimazioni di pagamento

• Fermi amministrativi

• Pignoramenti

• Iscrizioni ipotecarie

8. Agevolazioni fiscali e crediti d’imposta

• Crediti d’imposta contestati

• Bonus edilizi (Superbonus, Bonus ristrutturazioni, ecc.)

• Agevolazioni fiscali imprese

9. Atti impugnabili tipici

Il contenzioso riguarda l’impugnazione di:

• Avvisi di accertamento;

• Avvisi di liquidazione;

• Provvedimento che irroga sanzioni;

• Ruolo e Cartelle di pagamento;

• Avvisi di mora;

• Dinieghi, espressi o taciti, di restituzione di tributi, sanzioni pecuniarie ed interessi o altri accessori non dovuti;

• Iscrizioni ipotecarie;

• Fermi amministrativi di beni mobili registrati;

• Diniego o la revoca di agevolazioni o il rigetto di domande di definizione agevolata di rapporti tributari;
• Decisione di rigetto dell'istanza di apertura di procedura amichevole presentata ai sensi della direttiva (UE)
• Atti relativi alle operazioni catastali;
• rifiuto espresso o tacito sull'istanza di autotutela nei casi previsti dall'articolo 10-quater della legge 27 luglio 2000, n. 212
• Ogni altro atto per il quale la legge ne preveda l'autonoma impugnabilità davanti alle corti di giustizia tributaria di primo e secondo grado.

Normativa di riferimento

Testo unico della giustizia tributaria - D.Lgs 14 novembre 2024, n. 175 -articolo 65 Atti impugnabili e oggetto del ricorso