Disabili - spese per addetti all’assistenza personale

Le spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nei casi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana danno diritto a una specifica detrazione fiscale IRPEF, prevista dalla normativa vigente.

L’agevolazione è riconosciuta a favore dei soggetti che necessitano di assistenza continuativa e consente di detrarre una parte delle spese sostenute, nel rispetto di determinati limiti e condizioni.
Di seguito vengono illustrate nel dettaglio le principali disposizioni applicabili, con particolare attenzione ai requisiti soggettivi, ai limiti di spesa e alle modalità di fruizione.

1. Detrazione per spese di assistenza personale

Normativa e condizioni

Detrazione prevista:
È ammessa una detrazione IRPEF del 19% sulle spese sostenute per addetti all’assistenza personale.

Limite massimo di spesa:
La detrazione spetta su un importo massimo di € 2.100 annui;  lo sconto massimo ottenibile è quindi di 399,00 euro (2.100,00x  19%).

Limite di reddito:
L’agevolazione è riconosciuta solo se il reddito complessivo del contribuente non supera € 40.000 annui.

Beneficiari:
La detrazione spetta:

• al soggetto non autosufficiente;

• al familiare che sostiene la spesa, anche se la persona assistita non è fiscalmente a carico.

2. Requisito della non autosufficienza

La detrazione è riconosciuta esclusivamente nei casi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana, quali ad esempio:

• alimentarsi;

• deambulare;

• vestirsi;

• provvedere all’igiene personale.

Documentazione richiesta

È necessario essere in possesso di:

• certificazione medica attestante la condizione di non autosufficienza;

• documentazione comprovante la spesa sostenuta.

Non è necessario il riconoscimento dell’handicap ai sensi della Legge 104, ma è sufficiente una certificazione medica idonea.

3. Spese ammesse alla detrazione

Rientrano tra le spese detraibili:

• compensi corrisposti a badanti e assistenti personali;

• prestazioni rese da cooperative o imprese di assistenza;

• servizi di assistenza domiciliare alla persona.

Spese escluse

Non rientrano nella detrazione:

• spese sanitarie (che seguono una disciplina diversa);

• spese per colf addette esclusivamente alla pulizia della casa;

• contributi previdenziali (deducibili con altra modalità).

4. Modalità di pagamento e documentazione

Tracciabilità dei pagamenti

Dal 1° gennaio 2020, per poter beneficiare della detrazione IRPEF del 19%, il pagamento deve avvenire con strumenti tracciabili:

• bonifico bancario o postale

• carte di debito, credito o prepagate

• assegno bancario o circolare

(ai sensi dell’art. 23 del D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241)

Documenti da conservare

• fattura o ricevuta;

• contratto o documentazione del rapporto di assistenza;

• certificazione medica;

• prova del pagamento tracciabile.

5. Quadro riassuntivo delle agevolazioni

6. Normativa di riferimento

• Art. 15, comma 1, lett. i-septies, TUIR

• Circolare Agenzia delle Entrate n. 7/E

• Circolare Agenzia delle Entrate n. 2/E

• Art. 23 D.Lgs. 241/1997